Công văn số 4982/CTBNI-TTHT về chính sách thuế như sau:
Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh hướng dẫn Công ty như sau: - Về thuế suất thuế GTGT đối với tài sản chuyển nhượng gắn liền với đất được xác định theo thuế suất hiện hành với từng loại hàng hóa dịch vụ, theo quy định tại Điều 9, Điều 11 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính. - Trường hợp Công ty phát sinh hoạt động chuyển nhượng tài sản gắn liền với đất thì hoạt động này được xác định là hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo quy định tại khoản 2 Điều 16 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính. Công ty thực hiện nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh như sau: + Về thuế GTGT: Công ty thực hiện kê khai, nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo mẫu số 05/GTGT ban hành theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính và nộp thuế GTGT theo doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản nhân (x) với 1% cho cơ quan Thuế tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng theo hướng dẫn tại khoản 2 và khoản 3 Điều 13 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính. Công ty phải tổng hợp doanh thu chưa có thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản vào hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính để xác định số thuế phải nộp cho toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh tại trụ sở chính. Số thuế giá trị gia tăng đã nộp tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng được bù trừ với số thuế giá trị gia tăng phải nộp tại trụ sở chính.
+ Về thuế TNDN: Công ty thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo doanh thu tính thuế TNDN của hoạt động chuyển nhượng bất động sản nhân (x) với 1% cho cơ quan thuế tại tỉnh nơi có bất động sản chuyển nhượng theo hướng dẫn tại khoản 2 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính. Công ty thực hiện kê khai quyết toán thuế TNDN đối với toàn bộ hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo mẫu số 03/TNDN, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp cho tinh nơi có hoạt động chuyển nhượng bất động sản tại phụ lục 03-8A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 80/202I/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định tại khoản 3 Điều 17 Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/09/2021 của Bộ Tài chính. - Về tạm nộp thuế TNDN: Công ty thực hiện tạm nộp thuế TNDN của 04 quý đảm bảo không được thấp hơn 80% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Nghị định số 91/2022/NĐ-CP ngày 30/10/2022 của Chính phủ.
